增值税申报填表常见问题及处理方法详解

　　增值税申报表怎么填?实务中，由于纳税人情况各异，填报要求也各不相同，许多纳税人在填报过程中都会遇到各种难题。秦皇岛恒企会计培训学校小编为大家将填报要点分享如下，希望对大家有所帮助。

　　1.增值税一般纳税人，哪些申报表为必填表?

　　答：增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表三差额扣除、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存;减免税申报明细表是选填表，如没有可不填;营改增税负分析测算明细表是针对2016年5月营改增后的行业企业，行业营改增企业的网报系统中才有这张表，并且必须填写，否则校验不通过无法上传;农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营都是农产品进项核定扣除企业网报系统中才有的表。

　　2.营改增后行业纳税人如何填报《营改增税负分析测算明细表》?

　　答：填报要点如下：

　　(1)纳税人兼有多种应税行为的，应根据下拉菜单分项目填报测算表，即多项应税行为分栏填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

　　(2)同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分栏填报《营改增税负分析测算明细表》，如提供工程服务，甲项目选择一般计税方法，乙项目选择简易计税方法，测算表中应填报两栏工程服务，分别反映适用11%税率和3%征收率甲、乙项目数据。

　　(3)纳税人能享受差额征税政策并实际发生差额扣除的，才能按照实际扣除额填报第4列。

　　(4)该表第1-6列的填报口径和《附列资料(一)》的第9-14列填报口径一致，只是该表是按应税项目分别填列。

　　(5)该表第7列为填报的重点和难点，要区分两种情况：a.项目为简易计税的，本列各栏次=第6列对应各栏次;b.项目为一般计税方法的，本列各栏次=第6列对应各栏次÷主表第11栏“销项税额”的“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×主表第19栏“应纳税额”的“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。

　　(6)8-14列按原营业税的政策填写。

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