通过银行账户作假的手法识别方法汇总

　　通过银行账户作假的手法该怎么进行识别呢?秦皇岛恒企会计培训学校小编为您整理以下7个方面：

　　一、擅自提现

　　擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。

　　这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制制度不严的单位。

　　二、混用“库存现金”和“银行存款”科目

　　即会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。

　　三、公款私存

　　即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。

　　其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。

　　四、出借转账支票

　　即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票作为他人充当做买卖的抵押。

　　五、涂改银行对账单

　　涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。

　　一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。

　　六、支票套物

　　是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。

　　七、从银行提现不记现金账

　　指会计人员利用工作上的便利条件，在用现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。

　　实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。

　　以上内容由秦皇岛会计培训学校小编为您提供的7种识别作假手法，想要了解更多财会方面的资讯，欢迎访问：秦皇岛会计培训班，http://4888.peixun360.com/